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1 证券代码：688565 证券简称：力源科技 公告编号：2023-027 浙江海盐力源环保科技股份有限公司关于2022年年度报告的信息公开披露监管问询函的回复公告重要内容提示：应收账款增长风险受行业经营特点影响，公司客户一般根据合同约定的付款节点和付款比例进行结算。随公司经营规模的迅速增加，公司应收账款以及合同资产规模亦总体呈现增长的趋势。
BOOT项目收入下降及非货币性资产减值风险因业主方热源不足，公司BOOT项目在运营期间的水处理规模由之前预期的25,000吨/天降至约19,000吨/天，公司BOOT项目在双机组运行后的毛利率虽然仍然为正，但仍然面临BOOT水处理项目在特许运营期间收入减少的风险，并因此于2022年计提了资产减值损失。
浙江海盐力源环保科技股份有限公司（以下简称“公司”或“力源科技”）于2022年5月11日收到上海证券交易所下发的《关于浙江海盐力源环保科技股份有限公司2022年年度报告的信息公开披露监管问询函》（上证科创公函【2023】0125号），公司就函件关注的有关问题逐项进行了认真的核查落实，现就函件有关问题回复如下：1、关于业绩下滑。
请公司：（1）分产品列示2022年、2023年一季度报告期初公司在手订单执行情况、对应收入确认情况、回款情况、相关项目后续运作情况、目前在手订单情况；（2）结合主营业务下游市场需求、行业竞争情况、技术迭代情况等，说明公司净利润大幅度地下跌的原因，公司主要经营业务市场空间与核心技术竞争力是否发生不利变化。
一、公司回复1、分产品列示2022年、2023年一季度报告期初公司在手订单执行情况、对应收入确认情况、回款情况、相关项目后续运行情况、目前在手订单情况2022年初公司在手订单的相关情况如下：3 单位：万元项目凝结水精处理除盐水（含海水淡化） 引水工程系统污水处理其他合计2022年初在手订单总金额40,373.128,085.4411,439.233,013.411,999.7464,910.95 其中：暂缓订单的总金额11,608.723,248.00 - - 600.8815,457.60 其中：截至2022年末已确认收入金额（含税） 11,384.251,644.004,732.16 - 463.7518,224.17 待履行的订单金额（含税） 28,988.876,441.446,707.073,013.411,535.9946,686.78 截至2023年4月已回款金额12,637.191,462.092,483.411,788.84516.7418,888.26 上述表格中，2022年初在手订单截至2022年末已确认收入的金额与2022年度营业收入有所差异，主要原因在于：（1）上表中的收入不含2022年当年签订合同并在当年实现收入的订单收入，该等100万以上的订单在2022年实现的收入为600万元（含税）；（2）合同金额在100万以下的在手订单未在上表及下表列示，该等订单2022年实现收入913.64万元（含税）；（3）上表中的收入不含BOOT项目2022年度产生的水处理费收入2,698.84万元（含税）。
下游火电方面，根据国家能源局数据，2022年度全国火电装机容量达到133,239万千瓦，同步增长2.7%，保持增长态势，且由于2021年四季度开始火电的核准显著加快，火电在建项目增速明显高于装机容量增速，根据国家能源局数据，2022年度全国火电电源工程投资完成额达到了909亿元，同比增长28.4%。
下游污水处理方面，2021年中国城市污水排放量为625.08亿吨，县城污水排放量为109.31亿吨，呈现持续增长态势，而根据《“十四五”城镇污水处理及资源化利用发展规划》，“十四五”期间，将新增污水处理能力2,000万立方米/日，预计污水处理下游投资需求将持续向好，有利于公司污水处理系统设备业务的发展。
公司在除盐水行业中的海水淡化领域也具有技术优势，公司成功将低温多效（MED）与反渗透（RO）系统相结合的热膜耦合海水淡化技术应用到海水淡化项目中，该项目系国内海水淡6 化项目中少有的利用“反渗透膜+低温多效”工艺的项目，也是少有的海水淡化处理规模在10万吨/天及以上的由国内公司承做的项目，具有较大的市场影响力。
二、保荐机构核查意见保荐机构获取并审阅了公司相关时点的在手订单台账，抽取并查阅了主要销售合同，取得并审阅了公司的收入台账和应收账款明细表，抽取并查阅了公司对主要客户销售的发票和银行回单；查阅公开信息了解有关公司下业需求的相关政策和行业发展动态，取得了公司部分客户有关项目进度的通知，审阅了公司的年度报告，访谈了公司高级管理人员。
经核查，保荐机构认为，截至2023年4月末，公司在手订单金额为8.93亿元，扣除暂缓项目后的在手订单金额为7.42亿元，较2023年初进一步增加，项目储备总体较为充足，保荐机构亦提请投资者注意公司部分在手订单项目暂缓建设的相关风险；2022年度公司业绩出现下滑的主要原因在于，受不可抗力影响，下游部分客户和业主的项目进度放缓，由此公司相关项目的交付以及验收被推迟执行；公司业绩下滑的原因与行业下游需求、市场竞争情况以及技术迭代情况关系较小，公司主要经营业务市场空间与核心技术竞争力未发生重大不利变化。
根据年报，公司2022年第三季度实现营业收入9,091.28万元，同比增长284.89%，实现归母净利润-1,470.1万元，同比下滑694.56%，销售毛利率为27.04%；2022年第四季度仅实现营业收入797.35万元，同比下滑95.52%、环比下滑91.23%，实现归母净利润-3,213.83万元，同比下滑5165.25%，环比亏损扩大，销售毛利率为-119.65%。
请公司：（1）补充披露2022年第三、第四季度主要客户、主要项目的营业收入与营业成本情况，包括但不限于项目内容、客户名称与合作历史、验收时间、收入确认时间及其依据、回款情况；（2）结合报告期内订单获取与执行进度、对应订单毛利率情况，说明2022年第三季度收入增幅较大同时归母净利润大幅下滑的原因，以及第四季度收入大幅下滑、净利润持续恶化的原因。
一、公司回复1、补充披露2022年第三、第四季度主要客户、主要项目的营业收入与营业成本情况，包括但不限于项目内容、客户名称与合作历史、验收时间、收入确认时间及其依据、回款情况；2022年第三、第四季度确认收入的800万以上项目的相关情况如下：单位：万元客户名称与客户或所属集团开始合作时间项目内容收入确认时间项目收入项目成本毛利率收入确认依据截至2022年末回款金额中铁十八局集团有限公司2020年珠江三角洲水资源配置工程项目2022年7-12月3,156.252,247.3528.80%双方确认的结算单1,231.78 国能龙源电力技术工程有限责任公司2019年内蒙古上海庙电凝结水精处理系统设备2022年9月1,672.571,256.0424.90% 运达项目现场后由买方对设备进行交货验收并出具验收单据1,236.00 内蒙古长城发电有限公司2017年内蒙古长城凝结水精处理系统设备2022年9月1,235.40849.6831.22% 运达项目现场后由买方对设备进行交货验收并出具验收单据837.60 西北电力工程承包有限公司2014年杨伙盘凝结水精处理系统设备2022年9月1,162.48843.1627.47% 运达项目现场后由买方对设备进行交货验收并出具验收单据1,036.78 阜阳华润电力有限公司2004年阜阳华润凝结水精处理系统设备2022年9月911.51660.6227.52% 运达项目现场后由买方对设备进行交货验收并出具验收单据824.01 8 客户名称与客户或所属集团开始合作时间项目内容收入确认时间项目收入项目成本毛利率收入确认依据截至2022年末回款金额华能国际电力股份有限公司上海石洞口第一电厂2008年石洞口第一电厂凝结水精处理系统设备2022年9月874.51702.4919.67% 运达项目现场后由买方对设备进行交货验收并出具验收单据791.94 鄂尔多斯市北源热电有限责任公司2020年蒙泰东胜凝结水精处理系统设备2022年9月830.97614.2826.08% 运达项目现场后由买方对设备进行交货验收并出具验收单据375.60 2、结合报告期内订单获取与执行进度、对应订单毛利率情况，说明2022年第三季度收入增幅较大同时归母净利润大幅下滑的原因，以及第四季度收入大幅下滑、净利润持续恶化的原因。
2022年第三季度，公司归母净利润下滑较多，主要原因在于，浙江鸿翔建设集团股份有限公司以及河北丰越能源科技有限公司对公司的应收账款较大，2022年第三季度，上述两笔应收账款，以及其他部分应收账款和合同资产的账龄层级发生迁移，公司按账龄法计提应收账款坏账准备，由此2022年第三季度末较2022年二季度末增加计提的信用减值损失达到2,068.69万元。
2022年二季度末与2022年三季度末，浙江鸿翔建设集团股份有限公司以及河北丰越能源科技有限公司应收账款减值准备的相关情况如下：单位：万元项目2022年6月30日2022年9月30日余额账龄计提比例减值准备余额账龄计提比例减值准备浙江鸿翔建设集团股份有限公司7,539.801-2年10% 753.987,108.002-3年20% 1,421.60 河北丰越能源科技有限公司3,802.762-3年20% 760.553,802.763-4年30% 1,140.83 合计11,342.56 - - 1,514.5310,910.76 - - 2,562.43 2022年二季度末与2022年三季度末，公司信用减值损失（含合同资产减值损失）的相关情况如下：9 单位：万元项目2022年6月30日/2022年第二季度2022年9月30日/2022年第三季度余额减值准备余额减值准备应收账款及合同资产40,777.975,883.9343,923.417,929.33 其他应收款541.4582.96975.27106.25 信用减值损失合计478.43 -1,590.26 2022年第三、第四季度，受不可抗力影响，下游部分客户和业主的项目进度放缓，由此公司相关项目的交付以及验收被推迟执行，2022年第四季度，公司实现收入的项目主要为“珠江三角洲水资源配置工程项目”，因此收入下降较多。
此外，对于BOOT项目，合同约定若因业主方原因导致用水量不到25,000吨/天的，不足部分仍需向公司支付水费，BOOT项目运营后，因业主方热源不足，实际处理水量不及预期，但业主方未向公司支付不足部分的水处理费用，公司与其进行了多次商谈，但至2022年四季度仍未取得进展，公司后续将就相关事宜继续与业主进行协商，但基于谨慎性原则，公司在第四季度根据实际处理水量冲回了前期根据合同约定确认的水处理收入1,119.68万元，并就无形资产-热法水处理工程运营权预计其可收回金额低于账面价值的部分计提减值准备1,113.09万元，因此第四季度净利润下降较多。
公司在此提醒投资者注意，BOOT项目运营期间的水处理收入因业主方热源不足，水处理规模由之前预期的25,000吨/天降至约19,000吨/天，公司BOOT项目在双机组运行后的毛利率虽然仍然为正，但仍然面临BOOT水处理项目在特许运营期间收入减少的风险，并因此于2022年计提了资产减值损失，请投资者注意相关风险。
二、保荐机构核查意见保荐机构取得并查阅了公司收入及成本台账，查阅了公司前期差错的更正公告及更正后的定期报告，取得了2022年三、四季度收入涉及的主要合同，取得了相关项目涉及的验收单据、银行回单等单据，取得并查阅了公司应收账款明细表，对减值计提进行了复核计算，取得了无形资产减值有关的评估报告，对公司高级管理人员进行了访谈。
10 经核查，保荐机构认为，受不可抗力影响，下游部分客户和业主的项目进度放缓，由此公司相关项目的交付以及验收被推迟执行，影响了公司2022年的净利润；根据公司披露的三季报和前期差错更正公告，2022年第三季度公司收入增加较多，主要系前期差错更正并在当期确认收入较多所致，该季度净利润下降较多，主要系大额应收账款发生账龄迁移，计提的坏账准备相应增加较多所致；2022年第四季度，公司净利润进一步下滑主要系受不可抗力影响收入减少，以及公司根据实际处理水量冲回部分BOOT项目水处理收入并对该无形资产计提减值准备所致。
三、会计师核查意见会计师取得并查阅了公司收入及成本台账，查阅了公司前期差错的更正公告及更正后的定期报告，取得了2022年三、四季度收入涉及的主要合同，取得了相关项目涉及的验收单据、银行回单等单据，向客户函证，对客户进行了访谈，对项目实施了盘点，取得并查阅了公司应收账款明细表，对减值计提进行了复核计算，取得了无形资产减值有关的评估报告，对公司高级管理人员进行了访谈。
经核查，会计师认为，受不可抗力影响，下游部分客户和业主的项目进度放缓，由此公司相关项目的交付以及验收被推迟执行，影响了公司2022年的净利润；根据公司披露的三季报和前期差错更正公告，2022年第三季度公司收入增加较多，主要系前期差错更正并在当期确认收入较多所致，该季度净利润下降较多，主要系大额应收账款发生账龄迁移，计提的坏账准备相应增加较多所致；2022年第四季度，公司净利润进一步下滑主要系受不可抗力影响收入减少，以及公司根据实际处理水量冲回部分BOOT项目水处理收入并对该无形资产计提减值准备所致。
请公司：（1）补充披露引水工程系统设备业务内容、主要客户及合作历史、业务获得方式、定价依据、业务开展模式、收入确认方式、付款安排、对应应收款项金额等；（2）结合上述补充披露内容，说明引水工程系统设备业务与公司主营业务与核心技术的关联程度以及相关业务的可持续性，相关业务是否能形成稳定业务模式，如否，请充分提示相关风险。
12 在项目实施过程中，公司根据中铁十八局集团有限公司珠江三角洲水资源配置工程土建施工A5标项目经理部确定的施工内容进行前述相关制造安装工作，公司提供的劳务属于某一时间段内的履约义务，在制作和安装过程中形成每日生产计件表、安装日报表等与履约进度相关的统计表，公司根据经双方确认的已完成工作量和约定的结算价格确认收入。
2、结合上述补充披露内容，说明引水工程系统设备业务与公司主营业务与核心技术的关联程度以及相关业务的可持续性，相关业务是否能形成稳定业务模式，如否，请充分提示相关风险在公司开展的凝结水精处理系统设备业务中，也涉及引水系统，需要构建引水管道并将原水先后引至前置过滤器、高速混床、后置过滤期、分离塔、再生单元、酸碱单元以及高速混床等进行处理。
因此，此次引水工程系统与公司凝结水精处理系统设备项目、除盐水（含海水淡化）系统设备项目以及污水处理系统设备项目具有关联性，一方面，该13 业务与其他业务均需要对引水管道进行构建，该业务为其他水处理业务中的重要工艺环节的独立体现；另一方面，该业务中的引水管道尺寸更大、管线更长、管道设备更为复杂、工艺难度更大，实质系基于其他水处理业务多年积淀后在特定工艺环节的拓展和延伸。
二、保荐机构核查意见保荐机构取得并查阅了引水工程系统设备业务相关的业务合同，查询了珠江三角洲水资源配置工程的相关情况以及中铁十八局集团有限公司参与上述项目的有关情况，取得了公司近年来与中铁十八局集团有限公司合作项目的相关合同，取得了在引水工程系统设备业务中由客户确认的验工计价审核汇总表以及与履约进度相关的统计表，取得了上述业务收款相关的银行回单；实地查看了引水工程系统设备业务的开展情况，对公司高级管理人员进行了访谈并了解引水工程系统设备业务与其他环保水处理业务的异同。
经核查，保荐机构认为，2022年度公司引水工程系统设备业务的客户为中铁十八局集团有限公司，涉及的项目为珠江三角洲水资源配置工程项目，该项目系履行招投标程序后获得，最终结算价格按验工计价表核定的工作量及约定的综合单价计算而得，在该项目中公司主要负责引水工程系统设备的制造安装等工作，公司根据经双方确认的已完成工作量确认收入，2022年度就该项目公司实现收入并形成应收账款与合同资产，公司与中铁十八局集团有限公司具有14 一定的合作历史及合作项目；公司引水工程系统与公司凝结水精处理系统设备项目、除盐水（含海水淡化）系统设备项目以及污水处理系统设备项目具有一定关联性；该业务与国家基础设施建设具有较强关联性，下游需求在未来可能具有一定不确定性，因此公司开展引水工程系统设备业务可能存在收入在不同年份之间波动的风险，保荐机构特提请投资者予以注意。
三、会计师核查意见会计师取得并查阅了引水工程系统设备业务相关的业务合同，通过实地走访、现场询问等方式了解了珠江三角洲水资源配置工程的相关情况以及中铁十八局集团有限公司参与上述项目的有关情况，取得了公司近年来与中铁十八局集团有限公司合作项目的相关合同，取得了在引水工程系统设备业务中由客户确认的验工计价审核汇总表以及与履约进度相关的统计表，取得了上述业务收款相关的银行回单，向客户进行了函证；实地查看了引水工程系统设备业务的开展情况，对公司高级管理人员进行了访谈并了解引水工程系统设备业务与其他环保水处理业务的异同。
经核查，会计师认为，2022年度公司引水工程系统设备业务的客户为中铁十八局集团有限公司，涉及的项目为珠江三角洲水资源配置工程项目，该项目系履行招投标程序后获得，最终结算价格按验工计价表核定的工作量及约定的综合单价计算而得，在该项目中公司主要负责引水工程系统设备的制造安装等工作，公司根据经双方确认的已完成工作量确认收入，2022年度就该项目公司实现收入并形成应收账款与合同资产，公司与中铁十八局集团有限公司具有一定的合作历史及合作项目；公司引水工程系统与公司凝结水精处理系统设备项目、除盐水（含海水淡化）系统设备项目以及污水处理系统设备项目具有一定关联性；该业务与国家基础设施建设具有较强关联性，下游需求在未来可能具有一定不确定性，因此公司开展引水工程系统设备业务可能存在收入在不同年份之间波动的风险。
请公司：（1）补充披露在建工程中氢能源设备金额、到货时间、安装进度、预计达到可使用状态的时间、与同行业是否存在明显差距，是否存在在建工程未及时转入固定资产的情形；（2）补充披露截至目前氢燃料电池发动机系统设备的在手订单情况，包括客户名称、产品类别、预计交付时间、付款安排等，以及公司氢燃料电池产能建设与投资规划情况、市场拓展情况；（3）结合公司截至目前在该业务的人员安排、研发成果、产能建设、在手资金、投资与回报情况等，分析在目前公司业绩出现较大下滑的情况下，前期规划氢燃料电池项目开展的可行性与相关调整情况、相关项目开展对公司主营业务、带来的影响，公司主营业务是否因氢燃料电池相关投资面临风险，如是，请充分提示相关风险。
一、公司回复1、补充披露在建工程中氢能源设备金额、到货时间、安装进度、预计达到可使用状态的时间、与同行业是否存在明显差距，是否存在在建工程未及时转入固定资产的情形2022年末，公司在建工程余额2,931.49万元，其中氢能源相关设备余额2,707.15万元，该等设备的到货时间、安装进度、以及预计达到可使用状态时间的具体情况如下：单位：万元设备名称期末余额到货时间截至2022年末状态预计达到可使用状态时间膜电极生产线月燃料电池电堆自动装配线月水冷机组、净化机组、中央空调、通风消防管制作及安装244.992022年6月至12月已完成安装，调试中2023年6月燃料电池MES项目147.562022年4月功能设计完成，集成测试尚未完成2023年6月氢能源车间立体化仓库86.282022年9月已完成安装，调试中2023年1月已验收16 设备名称期末余额到货时间截至2022年末状态预计达到可使用状态时间合计2,707.15 - 2022年末公司的在建工程主要为氢能源相关设备，2022年中受不可抗力影响，机器和设备的运输、安装和调试人员的差旅均受到一定限制，且氢燃料电池发动机系统生产系统涉及多个设备系统，在安装调试过程中也存在部分设备未达公司要求而退回的情况，因此在2022年末均未达到预定可使用状态，不存在延迟转固的情形。
根据上市公司亿华通披露的年报，2019年末其“发动机生产基地二期工程”项目在建工程余额为337.45万元；2020年该在建工程增加金额6,459.82万元，当年不存在转入固定资产金额；2021年该在建工程增加金额12,037.96万元，当年转入固定资产的金额为828.20万元，至2022年建设完毕时方与当年新增金额一并转入固定资产科目。
2、补充披露截至目前氢燃料电池发动机系统设备的在手订单情况，包括客户名称、产品类别、预计交付时间、付款安排等，以及公司氢燃料电池产能建设与投资规划情况、市场拓展情况2022年度，公司实现氢燃料电池发动机系统设备业务收入371.68万元；2023年一季度，公司实现氢燃料电池发动机系统设备业务收入1,353.98万元，相关业务稳步增长。
3、结合公司截至目前在该业务的人员安排、研发成果、产能建设、在手资金、投资与回报情况等，分析在目前公司业绩出现较大下滑的情况下，前期规划氢燃料电池项目开展的可行性与相关调整情况、相关项目开展对公司主营业务、带来的影响，公司主营业务是否因氢燃料电池相关投资面临风险，如是，请充分提示相关风险。
在研发成果方面，公司高度注重产品研发和自主创新能力的培养，研发团队在国内外燃料电池技术的基础上，通过对燃料电池的深刻理解，已成功研发了高性能车用膜电极、高耐腐蚀性金属双极板、车用燃料电池电堆以及燃料电池发动机系统，掌握了低铂膜电极技术、膜电极高效涂敷工艺、五合一和七合一膜电极精准装配技术、高性能双极板涂层技术、电堆设计和制造技术、电堆叠堆工艺、燃料电池低温保存与启动技术、燃料电池系统的设计与集成技术、系统冗余控制技术、系统容错报错高可靠性控制等技术。
公司已获得的7项发明专利如下：序号专利名称专利号授权日期1一种燃料电池电堆堆叠设备ZL1.X 2022.10.14 2一种新型燃料电池隧道牵引车ZL0.02022.10.18 3一种燃料电池尾气消氢装置ZL5.32022.7.19 4 一种燃料电池电堆气体供应量快速检测装置ZL1.32022.11.4 5一种燃料电池膜电极涂敷装置ZL8.72022.12.20 6 一种燃料电池双极板流道焊接装置ZL8.72022.12.6 7一种燃料电池双极板涂层装置CN115133046A 2023.5.2 在商业化方面，2022年3月，公司自主设计并研发的HYPSR-02燃料电池系统样机在发动机性能、发动机额定输出功率等方面，通过了国家新能源汽车18 质量监督检验中心的检测。
2022年，公司曾公告年产5,000套氢燃料电池发动机系统项目，计划投入资金2.55亿元，公司对氢燃料电池发动机系统设备生产线的规模进行了一定调整，目前规划的达产后产能为2,000套/年，预计投入资金约1.20亿元，已经投入8,844.27万元，后续还将投资约3,200万元，后续总体投入较小。
鉴于1）公司氢能源事业部具有独立的研发、生产、管理和销售团队，与环保水处理系统业务人员相互独立；2）公司在氢燃料电池发动机领域已经取得了较好的研发成果，获得了多项专利，并实现商业化并形成收入；3）公司已完成氢燃料电池发动机系统产线的厂房土建工程及主要设备购置，后续投入资金较小；4）2022年度公司业绩出现下滑系其他原因导致，公司已在年报中进行风险披露，因此，公司开展相关项目对主营业务、不会带来重大不利影19 响，公司主营业务也不存在因氢燃料电池相关投资面临的风险。
二、保荐机构核查意见保荐机构取得并查阅了公司在建工程的明细账，取得了公司购置氢能源相关设备的合同、付款单和发票，了解预计的转固时间，查阅同行业可比公司公开披露信息；取得公司员工花名册和公司氢能源事业部主要人员的简历，取得并查阅了公司取得的氢燃料电池发动机系统相关的专利证书，取得了相关业务签订的销售和合同、发票和银行回单，取得氢燃料电池发动机系统有关的固定资产明细账和付款情况，抽取了部分主要合同、付款单和发票，了解后续继续投入资金的金额，查阅了公司年度报告和定期报告。
经核查，保荐机构认为，公司在建工程中的氢能源设备不存在未及时转入固定资产的情形；公司在氢燃料电池发动机系统设备领域具有独立的研发生产管理销售团队，具有一定研发成果，已获得多项专利，且配置公司产品的部分车型已进入工信部推荐目录，目前已完成氢燃料电池发动机系统产线的厂房土建工程及主要设备购置，正在进行安装调试；2022年度和2023年一季度，公司均实现氢燃料电池发动机系统设备业务收入，截至目前，公司暂无已经签订的氢燃料电池发动机系统设备的在手订单；公司2022年度业绩下滑与开展氢燃料电池发动机系统设备业务无关，相关项目的开展对公司主营业务和未带来重大不利影响，公司主营业务不存在因氢燃料电池相关投资而面临的风险。
三、会计师核查意见会计师取得并查阅了公司在建工程的明细账，对期末大额在建工程进行了监盘，取得了公司购置氢能源相关设备的合同、付款单和到货单，访谈了公司管理层了解预计转固时间，查阅了同行业可比公司公开披露信息；查阅了公司员工花名册和公司氢能源事业部主要人员的简历，取得并查阅了公司取得的氢燃料电池发动机系统相关的专利证书，取得了相关业务签订的销售合同、发票和银行回单，取得了氢燃料电池发动机系统有关的固定资产明细账和付款明细，检查了主要合同、付款单和发票，了解后续继续投入资金的金额，查阅了公司20 年度报告和定期报告。
经核查，会计师认为，公司在建工程中的氢能源设备不存在未及时转入固定资产的情形；公司在氢燃料电池发动机系统设备领域具有独立的研发生产管理销售团队，具有一定研发成果，已获得多项专利，且配置公司产品的部分车型已进入工信部推荐目录，目前已完成氢燃料电池发动机系统产线的厂房土建工程及主要设备购置，正在进行安装调试；2022年度和2023年一季度，公司均实现氢燃料电池发动机系统设备业务收入，截至目前，公司暂无已经签订的氢燃料电池发动机系统设备的在手订单；公司2022年度业绩下滑与开展氢燃料电池发动机系统设备业务无关，相关项目的开展对公司主营业务和未带来重大不利影响，公司主营业务不存在因氢燃料电池相关投资而面临的风险。
请公司：（1）补充披露应收账款账龄在2年以上的具体客户名称及其所属大型工业企业集团、客户信用情况、项目内容、相关项目运作情况、对应收入确认与毛利率情况、应收账款逾期情况、相关客户后续合作情况，说明应收账款回收放缓的具体原因；（2）结合2022年度前五大应收账款客户名称、客户信用情况、项目内容、相关项目运行情况、对应收入确认与毛利率情况、应收账款逾期情况、截至目前回款情况、相关催收措施，说明公司按账龄法计提减值金额是否到位，上述应收账款是否存在较大回收风险，如是，请充分提示相关风险。
一、公司回复1、补充披露应收账款账龄在2年以上的具体客户名称及其所属大型工业企业集团、客户信用情况、项目内容、相关项目运行情况、对应收入确认与毛利率情况、应收账款逾期情况、相关客户后续合作情况，说明应收账款回收放缓21 的具体原因2022年末，2年以上账龄应收账款对应的主要项目及客户具体情况如下：单位：万元客户名称应收账款余额项目内容运行情况收入收入确认时间毛利率逾期应收账款浙江鸿翔建设集团股份有限公司6,499.00 嘉善东部污水厂污水处理系统已投运10,778.762020年24.13% 6,499.00 河北丰越能源科技有限公司3,771.60 丰越能源膜法海水淡化项目已投运18,522.43 2018年及2019年28.41% 3,771.60 中国核电工程有限公司1,571.24 田湾核电凝结水精处理系统设备及其他已投运4,181.932019年35.05% 1,332.25 378.44 福清核电凝结水精处理系统设备及其他已投运3,695.242019年25.39% 166.58 西北电力工程承包有限公司207.00 山阴电厂凝结水精处理系统设备已投运589.742018年24.44% 207.00 302.52 潞安长子高河凝结水精处理系统设备已投运659.832019年41.5% 227.96 101.69 赵石畔雷龙湾电厂超滤反渗透系统已投运869.152017年36.66% 101.69 103.80 古交电厂凝结水精处理系统设备已投运1,084.622016年27.24% 103.80 上海电气集团股份有限公司84.09 巴基斯坦塔尔凝结水精处理系统设备已投运873.82020年41.11% 84.09 12.00 阳西电厂发变器保护设备已投运102.562016年35.33% 12.00 399.14 介休凝结水精处理系统设备及其他已投运774.532017年23.79% 399.14 68.50 灵石启光凝结水精处理系统设备已投运585.472017年24.99% 68.50 上述客户中，根据浙江鸿翔建设集团股份有限公司（以下简称“鸿翔建设”）的网站介绍，鸿翔建设由成立于1979年的海宁第二建筑工程公司于1997年整体改制设立，注册资本3亿元，曾先后获得“全国建筑业先进企业”、“全国优秀施工企业”、“全国建筑业AAA级信用企业”、“浙江省著名商标”等荣誉，参与编写国家行业标准11项。
中国核电工程有限公司系国资委全资控股的公司中国核工业集团有限公司的全资子公司；西北电力工程承包有限公司系上市公司中国能源建设股份有限公司（601868.SH）全资控制的公司，而中国能源建设股份有限公司的实际控制人为国务院国资委；上海电气集团股份有限公司（601727.SH）系上市公司，实际控制人为上海市国资委，上述客户不存在信用情况显著恶化的情形，且公司持续与其进行合作。
公司下游客户主要为核电厂、火电厂以及大型建筑、能源、化工等企业，总体对供应商处于相对强势的地位，且报告期内公司客户多为国有大中型企业和大型民营企业，该类客户于结算后履行内部审批程序以及落实资金时间较长，叠加相关年份不可抗力等因素，进而导致部分款项的实际付款时间晚于应收账款收款节点，因此报告期各期末存在超期应收账款。
上述客户对应项目的内容、相关项目运行情况、对应收入与毛利率、应收账款逾期相关情况如下：单位：万元客户名称应收账款余额项目内容运行情况收入收入确认时间毛利率逾期应收账款浙江鸿翔建设集团股份有限公司6,499.00 嘉善东部污水厂污水处理系统已投运10,778.762020年24.13% 6,499.00 23 客户名称应收账款余额项目内容运行情况收入收入确认时间毛利率逾期应收账款河北丰越能源科技有限公司3,771.60 丰越能源膜法海水淡化项目已投运18,522.432018年及2019年28.41% 3,771.60 中国核电工程有限公司383.14 漳州核电凝结水精处理系统及其他安装中2,582.572022年24.76% 383.14 1,571.24 田湾核电凝结水精处理系统及其他已投运4,181.932019年35.05% 1,332.25 378.44 福清核电凝结水精处理系统及其他已投运3,695.242019年25.39% 166.58 中铁十八局集团有限公司106.01 珠江三角洲水资源配置工程项目建设中4,594.332022年28.10%未逾期1,993.93 引江济淮工程EHBR膜及膜支架、机电设备安装完成待调试3,055.962021年9.50% 1,993.93 西北电力工程承包有限公司18.50 杨伙盘凝结水精处理系统设备部分投运1,162.482022年27.47% 18.50 230.45 清水川锅炉补给水系统设备安装中370.802021年15.28% 230.45 207.00 山阴电厂凝结水精处理系统设备已投运589.742019年24.44% 207.00 302.52 潞安长子高河凝结水精处理系统设备已投运659.832018年41.50% 227.96 101.69 赵石畔雷龙湾电厂超滤反渗透系统已投运869.152017年36.66% 101.69 103.80 古交电厂凝结水精处理系统设备已投运1,084.622016年27.24% 103.80 公司制定了《应收账款管理办法》《质保金管理指引》等规章制度，在签订合同前，公司会对客户资信情况进行相关调查并建立资料档案，视客户情况妥善安排合同条款，保护公司利益；合同履行过程中持续对客户的资信水平进行评估和更新。
公司会对客户资信情况进行更加深入的调查并建立更加详实的资料档案，公司将在合同履行过程中进一步加大对客户资信水平更新的频次，对于逾期应收账款，公司一直持续且未来仍然将继续由业务部门派专人对其实施电话、函告、登门拜访等必要的催款程序，在必要时公司会采取诉讼24 或非诉讼等符合法律法规的方式或途径持续积极督促客户回款以保障公司和广大投资者的合法权益。
公司认为主要应收账款不存在重大风险，相关原因在于：1）公司前五大应收账款客户为大型国企及其子公司或大型民营企业，综合实力较强，信用未出现显著恶化；2）应收账款对应项目均为已投产或处于正常建设中，未出现项目停滞而可能导致的款项回收困难情形；3）自合同签订之日起，公司前五大应收账款客户均持续向公司回款，不存在中断情形，公司也与相关客户保持顺畅联系。
二、保荐机构核查意见保荐机构取得并查阅了公司应收账款明细表和收入台账，取得了账龄在2年以上的应收账款涉及的相关合同，根据合同条款复核公司对应收账款的逾期计算，对相关项目收入进行测试，通过公开渠道查询客户相关信息，对公司高级管理人员进行访谈，查阅相关客户的期后回款单据，取得并查阅公司与应收账款相关的内控制度，复核公司应收账款减值准备的计提计算。
三、会计师核查意见会计师取得并查阅了公司应收账款明细表和收入台账，取得了账龄在2年以上的应收账款涉及的相关合同，根据合同条款复核公司对应收账款的逾期计算，对相关项目收入进行细节测试，选取样本对客户进行了访谈，向客户函证，公开信息查询客户是否存在因失信被执行或涉及重大诉讼、仲裁或行政处罚导致应收账款收回困难情形，对公司高级管理人员进行了访谈，检查了客户期后回款及公司逾期催收相关资料，取得并查阅了公司与应收账款相关的内控制度，复核了公司应收账款减值准备的计提计算。
请公司：补充披露2022年底、2023年一季度末，各预付账款账龄分层中前五大预付对象、与公司是否存在关联关系、预付款项采购内容、交付期限、对应项目及客户，说明相关预付账款的必要性，以及账龄超过1年预付账款尚未交付或结转的原因，是否存在预付款项无法回收或相关产品无法按时交付的风险，如是，请充分提示相关风险。
2022年末，公司账龄1年以内的预付款项涉及的前五大供应商及相关情况如下：单位：万元供应商名称余额采购内容预计交付时间对应项目客户是否存在关联关系常州丰扬环保材料有限公司23.33 不锈钢管、无缝钢管2023年下半年漳州核电凝结水精处理系统中国核电工程有限公司否8.58 截至本报告日已完成供货钦州电厂程凝结水精处理系统设备山东鲁电国际贸易有限公司7.08 截至本报告日已完成供货荆州热电凝结水精处理系统设备国能长源荆州热电有限公司5.79 截至本报告日已完成供货东莞宁洲凝结水精处理系统设备广东粤电滨海湾能源有限公司264.902023年下半年零星项目及库存备货- 河北胜海达高压管件有限公司23.20 碳钢管件、法兰等2023年下半年漳州核电凝结水精处理系统中国核电工程有限公司否7.352023年下半年示范快堆凝结水精处理系统设备中核龙原科技有限公司6.30 截至本报告日已完成供货新力宣东锅炉补给水及凝结水精处理成套设备西北电力建设第一工程有限公司219.672023年下半年零星项目及库存备货- 天洋水技术（武汉）有限公司104.05 运行阳树脂、运行阴树脂2023年下半年东莞宁洲凝结水精处理系统设备广东粤电滨海湾能源有限公司否18.352023年下半年钦州电厂凝结水精处理系统设备山东鲁电国际贸易有限公司79.83 截至本报告日已完成供货库存备货- 杭州浩瑞环境科技有限公司183.75 超滤膜、超滤膜针项目因业主方延期，待后续通知聊城祥光锅炉补给水处理系统设备山东鲁电国际贸易有限公司否沧州东烁管道设备有限公司23.02 不锈钢管件、法兰等2023年上半年安亭污水处理厂污水处理项目中铁十八局集团第五工程有限公司否7.60 项目因业主方延期，待后续通知贵州威赫凝结水精处理系统设备中国电建集团贵州工程有限公司138.082023年上半年零星项目及库存备货- 小计1,120.88 2、2022年末账龄1-2年的预付款项2022年末，账龄1-2年的预付款项产生的根本原因在于，公司部分项目因业主方或客户原因发生延期，因此要求公司延迟发货，但公司前期已经按照与客户合同约定的供货周期与供应商签订了采购合同，并积极履行社会责任严格按照与供应商签订的合同约定预付了相关款项，具有合理性，不存在异常情况。
27 2022年末，公司账龄1-2年的预付款项涉及的前五大供应商及相关情况如下：单位：万元供应商名称余额采购内容预计交付时间对应项目客户是否存在关联关系北京京信能科技有限公司22.60 离心式浓缩脱水一体机项目因业主方延期，待后续通知贵州威赫原水预处理系统设备中国电建集团贵州工程有限公司否成都威思哲科技有限公司11.40 A+K平衡流量计项目因业主方延期，待后续通知贵州威赫凝结水精处理系统设备中国电建集团贵州工程有限公司否11.00 项目因业主方延期，待后续通知贵州威赫锅炉补给水系统设备中国电建集团贵州工程有限公司上海电站阀门厂有限公司8.70 阀门一批项目因业主方延期，待后续通知贵州威赫锅炉补给水系统设备中国电建集团贵州工程有限公司否3.30 项目因业主方延期，待后续通知贵州威赫凝结水精处理系统设备中国电建集团贵州工程有限公司9.062023年上半年库存备货- 广东肯富来泵业股份有限公司18.00 超滤清洗水泵、反渗透清洗水泵等2023年下半年库存备货-否北京东方纪元水务工程有限公司18.00 PCF变孔隙纤维过滤器项目因业主方延期，待后续通知聊城祥光锅炉补给水处理系统设备山东鲁电国际贸易有限公司否小计102.06 3、2022年末账龄2-3年和3年以上的预付款项2022年末，账龄2-3年和3年以上的预付款项金额较小，主要系供应商发票未到而产生的税金余额或公司进行少量采购备货所致，具有合理性。
2022年末，公司账龄2-3年的预付款项涉及的前五大供应商及相关情况如下：单位：万元供应商名称余额采购内容尚未交付或结转的原因是否存在关联关系江苏双达泵阀集团有限公司6.31泵对应项目合同项已提货，尚未到票，预付余额为税金否耐砾节能科技（上海）有限公司4.36空压系统设备对应项目合同项已提货，尚未到票，预付余额为税金否宜兴市新强环保设备有限公司3.89液面覆盖球备用于未来凝结水精处理项目提货否安徽菲利特过滤系统股份有限公司2.94电池排污阀备用于未来凝结水精处理项目提货否江苏赛德电气有限公司1.92电缆备用于未来凝结水精处理项目提货否小计19.42 2022年末，公司账龄3年以上的预付款项涉及的前五大供应商及相关情况28 如下：单位：万元供应商名称余额采购内容尚未交付或结转的原因是否存在关联关系成都毅升自动化控制工程有限公司21.23 导电度表、酸浓度计等备用于未来凝结水精处理项目提货否无锡精卓金属制品有限公司12.64不锈钢无缝管备用于未来凝结水精处理项目提货否天津市小猫线电缆备用于未来凝结水精处理项目提货否浙江德威不锈钢管业制造有限公司8.81管配件备用于未来凝结水精处理项目提货否北京爱能电力科技有限公司8.54硅表对应项目合同项已提货，尚未到票，预付余额为税金否小计60.92 2022年初公司在手订单为6.49亿元，2023年初公司在手订单为8.86亿元，在手订单增长较多。
而在环保水处理项目中，公司涉及的主要原材料包括各类阀门、仪表、罐体、泵、膜、树脂、模块、管道、控制柜、框架装置、滤芯、风机、压滤机、吸泥机以及各类附件等，种类数量众多，且各类原材料也存在较多的不同规格型号，公司需采购各种规格型号的各类原材料以满足不同工况和水质下的项目需要并进行库存备货，在执行项目较多的情况下2022年末公司预付账款有所增加，具有合理性。
2023年一季度末，公司账龄1年以内的预付款项涉及的前五大供应商及相关情况如下：单位：万元供应商名称余额采购内容预计交付时间对应项目客户是否存在关联关系常州丰扬环保材料有限公司52.87 不锈钢管、无缝钢管截至本报告日已完成供货岳阳电厂凝结水精处理系统设备国家能源集团岳阳发电有限公司否29 供应商名称余额采购内容预计交付时间对应项目客户是否存在关联关系28.60 截至本报告日已完成供货钦州电厂凝结水精处理系统设备山东鲁电国际贸易有限公司23.33 2023年下半年漳州核电凝结水精处理系统设备中国核电工程有限公司20.44 截至本报告日已完成供货金大地冷凝回水精处理系统河南金大地化工有限责任公司19.30 截至本报告日已完成供货东莞宁洲凝结水精处理系统设备广东粤电滨海湾能源有限公司9.97 截至本报告日已完成供货新力宣东锅炉补给水及凝结水精处理成套设备西北电力建设第一工程有限公司9.05 2023年下半年盘江新光凝结水精处理系统设备中国电力工程顾问集团西南电力设计院有限公司5.53 2023年下半年大唐保定凝结水精处理系统设备大唐保定热电厂292.60 2023年下半年零星项目及库存备货- 江苏双达泵业股份有限公司188.16 水泵2023年下半年昌江核电凝结水精处理系统设备中国核电工程有限公司否179.59 2023年下半年漳州核电凝结水精处理系统设备中国核电工程有限公司27.54 2023年下半年零星项目及库存备货- 宁波质高贸易有限公司339.96 螺纹钢、盘纹等2023年上半年裕龙岛海水淡化工程上海电气集团股份有限公司否天洋水技术（武汉）有限公司104.05 运行阳树脂、运行阴树脂2023年下半年东莞宁洲凝结水精处理系统设备广东粤电滨海湾能源有限公司否18.35 2023年下半年钦州电厂凝结水精处理系统设备山东鲁电国际贸易有限公司79.83 截至本报告日已完成供货库存备货- 河北胜海达高压管件有限公司23.20 碳钢管件、法兰等2023年下半年漳州核电凝结水精处理系统设备中国核电工程有限公司否7.35 2023年下半年示范快堆凝结水精处理系统设备中核龙原科技有限公司5.09 2023年上半年东莞宁洲凝结水精处理系统设备广东粤电滨海湾能源有限公司158.86 2023年下半年零星项目及库存备货- 小计1,593.67 5、2023年一季度末账龄1-2年的预付款项2023年一季度末，账龄1-2年的预付款项金额较小，主要系备货所致，不存在异常情况。
2023年一季度末，公司账龄1-2年的预付款项涉及的前五大供30 应商及相关情况如下：单位：万元供应商名称余额采购内容预计交付时间对应项目客户是否存在关联关系南京华天科技发展股份有限公司22.22 钠表测量装置等2023年上半年库存备货-否汉坤（北京）流体控制技术有限公司20.10 卸酸泵、卸碱泵2023年下半年示范快堆凝结水精处理系统设备中核龙原科技有限公司否广东肯富来泵业股份有限公司18.00 超滤清洗水泵、反渗透清洗水泵等2023年下半年库存备货-否上海众业达电器有限公司14.91 元器件、断路器2023年上半年库存备货-否江苏百道金属制品有限公司12.85不锈钢管2023年下半年库存备货-否小计88.08 6、2023年一季度末账龄2-3年和3年以上的预付款项2023年一季度末，账龄2-3年和3年以上的预付款项金额较小，主要系供应商发票未到而产生的税金余额或公司进行少量采购备货所致，具有合理性。
2023年一季度末，公司账龄2-3年的预付款项涉及的前五大供应商及相关情况如下：单位：万元供应商名称余额采购内容尚未交付或结转的原因是否存在关联关系江苏双达泵阀集团有限公司6.31泵对应项目合同项已提货，尚未到票，预付余额为税金否南通好的防腐装备有限公司4.79衬塑管部分备用于未来凝结水精处理项目提货；部分为对应项目合同项已提货，尚未到票，预付余额为税金否耐砾节能科技（上海）有限公司4.36 空压系统设备对应项目合同项已提货，尚未到票，预付余额为税金否上海凡誉工业零部件有限公司3.38紧固件部分备用于未来凝结水精处理项目提货；部分为对应项目合同项已提货，尚未到票，预付余额为税金否安徽菲利特过滤系统股份有限公司2.94电池排污阀备用于未来凝结水精处理项目提货否小计21.78 2023年一季度末，公司账龄3年以上的预付款项涉及的前五大供应商及相关情况如下：单位：万元供应商名称余额采购内容尚未交付或结转的原因是否存在关联关系31 成都毅升自动化控制工程有限公司21.23 导电度表、酸浓度计等备用于未来凝结水精处理项目提货否无锡精卓金属制品有限公司12.64 不锈钢无缝管备用于未来凝结水精处理项目提货否天津市小猫线电缆备用于未来凝结水精处理项目提货否浙江德威不锈钢管业制造有限公司8.81管配件备用于未来凝结水精处理项目提货否北京爱能电力科技有限公司8.54硅表对应项目合同项已提货，尚未到票，预付余额为税金否小计60.92 综上所述，公司2022年底和2023年一季度末的主要预付账款具有必要性，账龄超过1年预付账款尚未交付或结转的原因具有合理性，不存在预付款项无法回收或相关产品无法按时交付的重大风险。
三、会计师核查意见会计师取得并查阅了公司预付账款明细表，通过公开渠道查询涉及供应商的基本情况，检查了公司对供应商款项的支付进度，对照采购合同约定付款进度关注设备的供货进度与付款进度是否匹配，取得并审阅了公司在手订单台账以及相关预付账款涉及的下游销售合同，向主要供应商进行函证，选取样本对供应商进行了访谈，对公司高级管理人员进行了访谈。
一、公司回复2022年末，公司合同资产前五大客户的名称、对应项目、收入确认情况、项目运营情况、付款条件等情况具体如下：单位：万元客户名称对应项目合同资产原值收入确认金额项目运营情况付款条件中铁十八局集团有限公司珠江三角洲水资源配置工程建设项目3,395.474,594.33建设中工程结算引江济淮工程172.663,055.96 安装完成待调试质保期满中国核电工程有限公司漳州核电凝结水精处理机组工程825.592,582.57安装中完成性能验收及质保期满国能龙源电力技术工程有限责任公司内蒙古上海庙电厂组新建工程567.001,672.57已部分投运完成性能验收及质保期满双维电厂新建工程建设项目156.781,387.51已投运质保期满浙江鸿翔建设集团股份有限公司嘉善东部污水处理厂工程609.0010,778.76已投运质保期满新疆潞安协鑫准东能源有限公司潞安准东电厂工程566.501,002.65安装中完成性能验收及质保期满公司自2020年1月1日执行新收入准则，根据会计准则，2020年末合同资产余额为2020年完成项目的质保金及性能验收款。
2022年末和2021年末，公司合同资产账龄及减值准备计提情况如下：单位：万元账龄2022年度2021年度合同资产原值计提比例减值准备合同资产原值计提比例减值准备1年以内6,816.555% 340.834,245.295% 212.26 1-2年2,875.8710% 287.593,869.8810% 386.99 2-3年2,434.6520% 486.93 - 20% - 合计12,127.07 - 1,115.348,115.18 - 599.25 公司合同资产的减值准备计提政策与公司应收账款的坏账准备政策保持一致，2021年度和2022年度未发生变化，2022年度合同资产减值准备有所增加，主要系以前年度完成项目的质保金和性能验收款账龄相应增长，以及当年新增项目尚待与客户进行工程结算所致。
BOOT项目运营后，由于业主方热源不足，2022年6月双机组运行后用水量未达预期，但业主方未向公司支付不足部分的水处理费用，公司与其进行了多次35 商谈，但至2022年四季度仍未取得进展，虽然公司后续将就相关事宜继续与业主进行协商，但基于谨慎性原则，公司在第四季度结合实际处理水量冲回了前期根据合同约定确认的水处理收入1,119.68万元。
同时，根据天源资产评估有限公司2023年4月出具的《浙江海盐力源环保科技股份有限公司资产减值测试涉及的唐山力泉环保科技有限公司非货币性资产预计未来现金流量的现值资产评估报告》（天源评报字〔2023〕第0286号），参考BOOT项目于2022年下半年的实际处理水量，以19,000吨/天的用水量，按每年运行340天左右进行测算，计算得到BOOT项目自2023年1月1日至2029年12月25日的现金流情况，并通过折现从而确定公司非货币性资产在评估基准日的公允价值8,820.27万元。
公司在此提醒投资者注意，BOOT项目运营期间的水处理收入因业主方热源不足，水处理规模由之前预期的25,000吨/天降至约19,000吨/天，公司BOOT项目在双机组运行后的毛利率虽然仍然为正，但仍然面临BOOT水处理项目在特许运营期间收入减少的风险，并因此于2022年计提了资产减值损失，请投资者注意相关风险。
三、会计师核查意见会计师取得并审阅了非货币性资产对应的BOOT项目合同，取得并审阅了《浙江海盐力源环保科技股份有限公司资产减值测试涉及的唐山力泉环保科技有限36 公司非货币性资产预计未来现金流量的现值资产评估报告》，获取并查看了管理层利用估值专家做出的减值测试资料，检查减值测试方法是否适当，复核了评估计算结果，对公司高级管理人员进行了访谈。
一、公司回复：1、募投项目与原定计划产生差异的原因、具体进度及后续建设计划（1）水处理系统集成中心及PTFE膜生产项目受资本市场环境等因素影响，公司首次公开发行股票实际募集资金净额为19,840.52万元，低于预计募集资金使用规模35,913.94万元，公司相应对“水处理系统集成中心及PTFE膜生产项目”的拟投入募集资金的金额进行了调整，由15,743.56万元调整至5,000万元。